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      《電子憑證會計數據標準——全面數字化的電子發票(試行版)》指南

      瀏覽: 發布日期:2023/12/28 10:14:52來源:本站
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      《電子憑證會計數據標準——全面數字化的電子發票(試行版)》指南

      為加快全面數字化的電子發票應用和推廣實施工作,助力國家數字經濟發展和會計信息化建設,提升財政監管和稅收征管效能,財政部根據《電子發票業務數據規范》、《電子發票數據電文規范》和《可擴展商業報告語言(XBRL)技術規范》(GB/T 25500-2010)系列國家及行業標準,研究起草了《電子憑證會計數據標準——全面數字化的電子發票(試行版)》(不含鐵路電子客票、航空運輸電子客票行程單,下同,以下簡稱《數電票標準》)?!稊惦娖?/span>標準》以稅務部門現行試點實施的全面數字化的電子發票為基礎,反映了數電票承載的全部會計信息,以便企業在信息化條件下對相關業務進行會計處理并完成歸檔工作。同時,《數電票標準》對發票開具、報銷、入賬、歸檔過程中產生的相關會計信息和發票狀態信息進行了標準規范,能夠有效防止數電票重復入賬。為方便閱讀理解,我們起草了《電子憑證會計數據標準——全面數字化的電子發票(試行版)》元素清單和本指南。

      本指南作為《數電票標準》使用和實例文檔解析的說明文件,應與元素清單一并閱讀,旨在幫助軟件開發商和數電票的接收單位了解《數電票標準》的架構、內容以及實例文檔的要素和解析方式。

      一、 概述

      (一)全面數字化的電子發票介紹

      全面數字化的電子發票(簡稱“數電票”)是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票,不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發票驗舊及申請增版增量。紙質發票的票面信息全面數字化,將多個票種集成歸并為電子發票單一票種,數電票實行全國統一賦碼、自動流轉交付。

      數電票破除特定版式要求,增加了XML的數據電文格式便利交付,同時保留PDF、OFD等格式,降低發票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。數電票樣式根據不同業務進行差異化展示,為納稅人提供更優質的個性化服務。

      接收方取得數電票報銷入賬歸檔的,應按照《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔20206號,以下稱《通知》)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關規定執行。

      第一,接收方可以根據《通知》第三條、第五條的規定,僅使用數電票含有數字簽名的XML文件進行報銷入賬歸檔,可不再另以紙質形式保存。

      第二,接收方如果需要以數電票的PDF、OFD格式文件的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,應當根據《通知》第四條的規定,同時保存數電票含有數字簽名的XML格式電子文件。

      (二)開具端和接收端工作簡介

      企業、單位在實際發生交易后,數電票開具方按照稅務主管部門的有關要求,開具數電票。接收方獲取數電票文件后,通過財政部門提供的免費工具包或自研信息系統解析數電票的結構化數據用于報銷、入賬。企業、單位在使用數電票報銷完成,進行會計入賬時,需依據財政部《數電票標準》的要求形成入賬端電子憑證-會計信息結構化數據文件,并與開具端數電票帶有數字簽名的XML文件一并進行會計檔案歸檔備查。

      二、 數電票開具方

      數電票開具方應按照稅務主管部門的有關要求(參見《電子發票業務數據規范》《電子發票數據電文規范》),開具出符合要求的數電票。

      (一)XML數電票樣例

      <?xml version="1.0" encoding="utf-8" standalone="yes"?>

      <EInvoice>

          <Header>

              <EIid>23442000000000130159</EIid>

              <EInvoiceTag>SWEI4400</EInvoiceTag>

              <Version>0.2</Version>

              <InherentLabel>

                  <InIssuType>

                      <LabelCode>Y</LabelCode>

                      <LabelName>是否藍字發票標志</LabelName>

                  </InIssuType>

                  <EInvoiceType>

                      <LabelCode>01</LabelCode>

                      <LabelName>電子發票</LabelName>

                  </EInvoiceType>

                  <GeneralOrSpecialVAT>

                      <LabelCode>01</LabelCode>

                      <LabelName>增值稅專用發票</LabelName>

                  </GeneralOrSpecialVAT>

                  <TaxpayerType>

                      <LabelCode>1</LabelCode>

                      <LabelName>一般納稅人</LabelName>

                  </TaxpayerType>

              </InherentLabel>

              <UndefinedLabel>

                  <Label>

                      <LabelType>企業行業性質類標簽</LabelType>

                      <LabelCode>01,20</LabelCode>

                      <LabelName>成品油生產企業,生產型出口企業</LabelName>

                  </Label>

                  <Label>

                      <LabelType>發票開具方式標簽</LabelType>

                      <LabelCode>1</LabelCode>

                      <LabelName>網頁開票</LabelName>

                  </Label>

              </UndefinedLabel>

          </Header>

          <EInvoiceData>

              <SellerInformation>

                  <SellerIdNum>91440600065160777Y</SellerIdNum>

                  <SellerName>箭牌家居集團股份有限公司</SellerName>

                  <SellerAddr>佛山市三水區南山鎮康裕三路11座(住所申報)</SellerAddr>

                  <SellerTelNum>13702921726</SellerTelNum>

                  <SellerBankName>中國工商銀行股份有限公司佛山南海同樂支行</SellerBankName>

                  <SellerBankAccNum>2432434</SellerBankAccNum>

              </SellerInformation>

              <BuyerInformation>

                  <BuyerIdNum>914406065608413420</BuyerIdNum>

                  <BuyerName>佛山市順德區尊品無紡布制品有限公司</BuyerName>

                  <BuyerAddr></BuyerAddr>

                  <BuyerTelNum></BuyerTelNum>

                  <BuyerBankName></BuyerBankName>

                  <BuyerBankAccNum></BuyerBankAccNum>

                  <BuyerHandlingName></BuyerHandlingName>

              </BuyerInformation>

              <BasicInformation>

                  <TotalAmWithoutTax>2.00</TotalAmWithoutTax>

                  <TotalTaxAm>0.12</TotalTaxAm>

                  <TotalTax-includedAmount>2.12</TotalTax-includedAmount>

                  <TotalTax-includedAmountInChinese>貳圓壹角貳分</TotalTax-includedAmountInChinese>

                  <Drawer>謝岳榮</Drawer>

                  <RequestTime>2023-02-23</RequestTime>

              </BasicInformation>

              <IssuItemInformation>

                  <ItemName>*人力資源服務*勞務</ItemName>

                  <SpecMod></SpecMod>

                  <MeaUnits></MeaUnits>

                  <Quantity>2</Quantity>

                  <UnPrice>1</UnPrice>

                  <Amount>2.00</Amount>

                  <TaxRate>0.060000</TaxRate>

                  <ComTaxAm>0.120000</ComTaxAm>

                  <TotaltaxIncludedAmount>2.120000</TotaltaxIncludedAmount>

                  <TaxClassificationCode>3040803010000000000</TaxClassificationCode>

              </IssuItemInformation>

              <SpecificInformation/>

              <AdditionalInformation>

                  <Remark>備注內容描述</Remark>

              </AdditionalInformation>

          </EInvoiceData>

          <SellerAuthentication>

              <AuthenticationMethods>02</AuthenticationMethods>

          </SellerAuthentication>

          <TaxSupervisionInfo>

              <InvoiceNumber>23442000000000130159</InvoiceNumber>

              <IssueTime>2023-02-23 10:08:05</IssueTime>

              <TaxBureauCode>14400000000</TaxBureauCode>

              <TaxBureauName>國家稅務總局廣東省稅務局</TaxBureauName>

          </TaxSupervisionInfo>

          <TaxBureauSignature>

              <Reference URI="/Einvoice/Header|/Einvoice/EinvoiceData|/Einvoice/SellerAuthentication|/Einvoice/TaxSupervisionInfo|/Einvoice/TaxBureauSignature/SignatureTime"/>

              <SignatureAlgorithm>1.2.156.10197.1.501</SignatureAlgorithm>

              <SignatureFormat>DETACH</SignatureFormat>

              <SignatureTime>2023-02-23 10:08:55</SignatureTime>

              <SignatureValue></SignatureValue>

              <KeyInfo/>

          </TaxBureauSignature>

      </EInvoice>

      (二)XML數電票樣例要素參考說明

      上述XML數電票樣例中各數據要素的描述性說明如下表所示,供各試點單位參考。

      1XML數電票樣例要素參考說明

      元素名(英文)

      元素名(中文)

      元素類型

      數據類型及格式

      備注

      EInvoice

      發票信息

      節點

      --


      ├ Header

      頭部信息

      節點

      --


      │├ EIid

      電子發票識別碼

      發票數據元



      │├ EInvoiceTag

      電子發票標識

      基本數據類型

      字符型,長度:8

      格式為“SWEI監管機構行政區劃代碼”,區劃代碼為4位數字。例如廣東省監制的發票標識為“SWEI4400”。

      │├ Version

      版本

      基本數據類型

      字符型,長度:8

      固定值,電子發票的規范版本,目前版本為0.2

      │├ InherentLabel

      固定標簽

      節點

      --


      ││├ InIssuType

      開票類型

      節點

      --

      本節點標記發票屬于紅字票或藍字票

      │││├ LabelCode

      標簽代碼

      發票數據元



      │││├ LabelName

      標簽名稱

      發票數據元



      ││├ EInvoiceType

      發票票種

      節點

      --


      │││├ LabelCode

      標簽代碼

      發票數據元



      │││├ LabelName

      標簽名稱

      發票數據元



      ││├ GeneralOrSpecialVAT

      票種類

      節點

      --


      │││├ LabelCode

      標簽代碼

      發票數據元



      │││├ LabelName

      標簽名稱

      發票數據元



      ││├ TaxpayerType

      納稅人類型

      節點

      --


      │││├ LabelCode

      標簽代碼

      發票數據元



      │││├ LabelName

      標簽名稱

      發票數據元



      │├ UndefinedLabel

      其他標簽

      節點

      --


      ││├ Label

      標簽

      節點

      --


      │││├ LabelType

      標簽類別

      發票數據元



      │││├ LabelCode

      標簽代碼

      發票數據元



      │││├ LabelName

      標簽名稱

      發票數據元



      ├ EInvoiceData

      票面信息

      節點

      --


      │├ SellerInformation

      銷售方信息

      節點

      --


      ││├ SellerIdNum

      銷售方納稅人識別號

      發票數據元

      字符型,長度:[1,20]


      ││├ SellerName

      銷售方名稱

      發票數據元

      字符型,長度:[1,200]


      ││├ SellerAddr

      銷售方地址

      發票數據元

      字符型,長度:[1,200]


      ││├ SellerTelNum

      銷售方電話

      發票數據元

      字符型,長度:[1,60]


      ││├ SellerBankName

      銷售方開戶行

      發票數據元

      字符型,長度:[1,80]


      ││├ SellerBankAccNum

      銷售方賬號

      發票數據元

      字符型,長度:[1,50]


      │├ BuyerInformation

      購買方信息

      節點

      --


      ││├ BuyerIdNum

      購買方納稅人識別號

      發票數據元

      字符型,長度:[1,20]


      ││├ BuyerName

      購買方名稱

      發票數據元

      字符型,長度:[1,200]


      ││├ BuyerAddr

      購買方地址

      發票數據元

      字符型,長度:[1,200]


      ││├ BuyerTelNum

      購買方電話

      發票數據元

      字符型,長度:[1,60]


      ││├ BuyerBankName

      購買方開戶行

      發票數據元

      字符型,長度:[1,80]


      ││├ BuyerBankAccNum

      購買方賬號

      發票數據元

      字符型,長度:[1,50]


      ││├ BuyerHandlingName

      購買方經辦人姓名

      發票數據元

      字符型,長度:[1,50]


      │├ BasicInformation

      票面基本信息

      節點

      --


      ││├ TotalAmWithoutTax

      合計金額

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后2位


      ││├ TotalTaxAm

      合計稅額

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后6位


      ││├ TotalTax-includedAmount

      價稅合計(小寫)

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后2位


      ││├ TotalTax-includedAmountInChinese

      價稅合計(大寫)

      發票數據元

      字符型,長度:[1,100]


      ││├ Drawer

      開票人

      發票數據元

      字符型,長度:[1,50]


      ││├ RequestTime

      開票請求時間

      基本數據類型


      記錄開票人提交開票信息的時間

      │├ IssuItemInformation

      票面明細信息

      節點

      --


      ││├ ItemName

      項目名稱

      發票數據元

      字符型,長度:[1,100]


      ││├ SpecMod

      規格型號

      發票數據元

      字符型,長度:[1,100]


      ││├ MeaUnits

      單位

      發票數據元

      字符型,長度:[1,50]


      ││├ Quantity

      數量

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后6位


      ││├ UnPrice

      單價

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后9位


      ││├ Amount

      金額

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后2位


      ││├ TaxRate

      稅率(征收率)

      發票數據元

      數值型,總長10位,小數點后6位


      ││├ ComTaxAm

      稅額

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后6位


      ││├ TotaltaxIncludedAmount

      含稅金額

      發票數據元

      數值型,總長18位,小數點后6位


      ││├ TaxClassificationCode

      商品和服務稅收分類編碼

      發票數據元

      字符型,長度:20


      │├ SpecificInformation

      特定要素信息

      節點

      --


      │├ AdditionalInformation

      附加信息

      節點

      --


      ││├ Remark

      備注

      基本數據類型

      字符型,長度:[1,4000]

      若特定要素為紅字發票,則備注中將包含紅票對應藍票號碼及紅字確認單編號

      ├ SellerAuthentication

      開票方認證信息

      節點

      --


      │├ AuthenticationMethods

      認證方式

      基本數據類型

      字符型,長度:2


      ├ TaxSupervisionInfo

      稅務監制信息

      節點

      --


      │├ InvoiceNumber

      發票號碼

      發票數據元

      字符型,長度:[1,30]


      │├ IssueTime

      發票生成時間

      發票數據元



      │├ TaxBureauCode

      監制稅務機關代碼

      基本數據類型

      字符型,長度:[1,30]


      │├ TaxBureauName

      監制稅務機關名稱

      基本數據類型

      字符型,長度:[1,100]


      ├ TaxBureauSignature

      稅務局數字簽名

      節點

      --

      --

      │├ Reference

      簽名原文引用

      基本數據類型

      字符型,長度:[1,200]

      URI="/EInvoice/Header|/EInvoice/EInvoiceData|/EInvoice/SellerAuthentication|/EInvoice/TaxSupervisionInfo|/EInvoice/TaxBureauSignature/SignatureTime"

      │├ SignatureAlgorithm

      簽名算法

      基本數據類型

      字符型,長度:[1,200]

      按照GB/T 17969.3-2008填寫簽名算法的對象標識符(Object Identifier,OID)。采用SM3withSM2簽名算法時,簽名算法的OID為“1.2.156.10197.1.501”。

      │├ SignatureFormat

      簽名格式類型

      基本數據類型

      字符型,長度:6

      固定值,DETACH

      │├ SignatureTime

      簽名時間

      基本數據類型


      簽名服務器時間

      │├ SignatureValue

      簽名值

      基本數據類型

      Base64Binary

      對簽名原文進行數字簽名的結果

      │├ KeyInfo

      證書信息

      節點

      --


      三、 數電票接收方

      企業、單位以數電票報銷、入賬、歸檔的,應當按照《財政部國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔20206號)的相關規定執行。數電票的傳輸、存儲安全可靠,對任何篡改能夠及時發現,作為電子憑證,符合《會計檔案管理辦法》(財政部 國家檔案局令第79號)的相關要求。

      (一)獲取并解析數電票,以結構化數據報銷

      企業、單位的業務人員可通過電子發票服務平臺、電子郵箱、二維碼等渠道獲取含有數字簽名的XML格式的數電票,通過電子發票服務平臺或者全國增值稅發票查驗平臺查驗所接收到數電票的合法性、真實性。查驗通過后,從XML文件中解析和提取結構化數據信息,轉換為計算機可識別的內容,作為報銷申請的依據。在報銷流程中需建立數電票XML文件與報銷單的業務關聯關系。接收端試點單位可在報銷系統中自行定義報銷審批流程、重復報賬校驗、敏感詞校驗等合規管理過程。

      主流財務軟件廠商應均已具備解析數電票和生成電子憑證實例文檔的能力。財務軟件廠商可根據《數電票標準》的要求,使用工具包解析數電票結構化數據并同步標記狀態位(包括發票狀態信息、會計主體信息、基礎會計信息和企業所得稅管理信息),自動生成標準化的電子發票業務(對象)數據,直接寫入底層數據庫或選擇生成XBRL格式的實例文檔。

      接收方企業、單位需要完成進項抵扣等稅務業務流程的,應按稅務主管部門的要求進行業務處理。

      (二)自動入賬并回寫信息

      接收方企業、單位在使用數電票進行報銷入賬后,需要按照《數電票標準》的相關要求,將數電票信息、數電票狀態、會計主體信息、基礎會計信息和企業所得稅信息即時回寫到底層數據庫或相應的實例文檔中。

      1、《數電票標準》內容架構

      本標準將電子發票的部分票面信息以及通過電子發票進行開具、報銷、入賬、歸檔過程中需要的信息進行了XBRL標記,表1列示了標準標記相關字段。

      1:《數電票標準》標記內容

      *項目為可抵扣發票專用信息

      序號

      分組名稱

      字段名稱

      數據類型

      說明

      1

      電子發票信息

      發票號碼

      字符型

      電子發票的唯一標識碼,用于標識電子發票的開票年份、納稅人省級行政區域、開票渠道、順序編碼等信息的唯一標識碼。

      2

      銷售方名稱

      字符型


      3

      銷售方納稅人識別號

      字符型


      4

      不含稅金額合計

      貨幣型

      對應《電子發票數據電文規范》中“合計金額”

      5

      合計稅額

      貨幣型


      6

      價稅合計(小寫)

      貨幣型


      7

      開票日期

      日期型

      對應《電子發票數據電文規范》中“開票請求時間”

      8

      電子發票狀態信息

      合同編號

      字符型

      選填項,記錄發票關聯的合同編號,企業可根據具體業務場景選擇回寫

      9

      業務單據與電子發票的匹配狀態

      字符型

      選填項,記錄業務單據與發票是否匹配,企業可根據具體業務場景選擇回寫,以采購場景為例,即訂單、入庫單和發票的三單匹配情況

      10

      固定資產、無形資產折舊攤銷方法

      字符型

      選填項,記錄購置的固定資產折舊方法或無形資產攤銷方法,企業可根據具體業務場景選擇回寫

      11

      是否已做保理、出售或資產證券化

      布爾型

      選填項,記錄發票是否已用于保理、出售和資產證券化業務,企業可根據具體業務場景選擇回寫

      12

      是否紅字發票

      布爾型

      必填項

      13

      是否已驗真

      布爾型

      必填項

      14

      是否已入賬

      布爾型

      必填項

      15

      是否已用途確認*

      布爾型

      必填項

      16

      確認用途*

      字符型

      必填項,增值稅電子專用發票確認用途包含抵扣稅款、出口退稅、代辦退稅、不抵扣、出口轉內銷等

      17

      用途確認所屬期

      年月型

      必填項,格式為年-月,如2023-06

      18

      是否已付款

      布爾型

      選填項,企業可根據發票付款情況選擇回寫付款狀態信息,若存在拿到發票后多次付款的情況,需在完成所有付款后標記為“true”

      19

      銀行回單編號

      字符型

      選填項,企業可根據發票付款情況選擇回寫付款后返回的銀行回單編號

      20

      是否進項稅額轉出*

      布爾型

      必填項

      21

      進項稅額轉出金額*

      貨幣型

      必填項

      22

      會計主體信息

      會計主體統一社會信用代碼

      字符型

      必填項

      23

      會計主體名稱

      字符型

      必填項

      24

      記賬憑證信息

      記賬憑證編號

      字符型

      必填項,記賬憑證的唯一標識,用于驗證發票事項入賬的唯一性

      25

      記賬日期

      日期型

      必填項,格式為年-月-日,如2023-06-30

      26

      會計期間

      年月型

      必填項,格式為年-月,如2023-06

      27

      記賬憑證摘要

      字符型

      選填項,企業可根據記賬憑證實際情況選擇回寫,若摘要以分錄行記錄輸出,僅記錄第一行憑證分錄的摘要信息

      28

      借貸方會計信息

      借貸方向

      字符型

      選填項,企業可根據每條會計分錄的借貸方向選擇回寫,填寫“借方”或“貸方”

      29

      總賬科目名稱

      字符型

      選填項,企業可根據每條會計分錄回寫會計準則約定的統一規范科目名稱

      30

      明細科目名稱

      字符型

      選填項,企業可根據每條會計分錄回寫準確反映經濟業務內容的末級科目或者輔助信息

      31

      入賬金額

      貨幣型

      選填項,企業記錄根據科目的本位幣入賬金額選擇回寫

      32

      企業所得稅管理信息

      是否已所得稅稅前扣除

      布爾型

      選填項

      33

      所得稅稅前扣除年度起

      年份型

      選填項,格式為年,如2023

      34

      所得稅稅前扣除年度止

      年份型

      選填項,格式為年,如2023

      35

      權責發生制下支出所屬期起

      年月型

      選填項,企業可根據發票關聯業務的成本費用支出情況,按照權責發生制選擇回寫支出所屬期起始時間,格式為年-月,如2023-06

      36

      權責發生制下支出所屬期止

      年月型

      選填項,企業可根據發票關聯業務的成本費用支出情況,按照權責發生制選擇回寫支出所屬期結束時間,格式為年-月,如2023-06

      2、XBRL實例文檔要素說明

      實例文檔作為電子發票結構化數據的載體,不僅包含了數據本身及其與《數電票標準》元素之間的對應關系,同時也包含了數據相關的屬性信息(如數據所屬時間、單位等),這些信息使得標記數據能夠與業務場景緊密關聯起來。

      實例文檔共包含五類內容,分別是根元素(xbrli:xbrl)、標準引用(link:schemaRef)、事實值(fact、上下文(context)和單位(unit),使用者可結合三個要素的具體信息來進一步理解實例文檔。

      1) 根元素

      實例文檔根元素的標簽名是<xbrli:xbrl>,根元素標簽的屬性是實例文檔所引用的所有命名空間信息,其中也包括《數電票標準》前綴einv,具體如下表2所示:

      2:《數電票標準》標記內容

      前綴

      命名空間URL

      描述

      einv

      http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2023-05-15/einv

      數電票標準

      num

      http://www.xbrl.org/dtr/type/numeric

      percentItemType數據類型命名空間

      label

      http://xbrl.org/2008/label

      <label>標簽定義

      xl

      http://www.xbrl.org/2003/XLink

      XBRL技術規范

      link

      http://www.xbrl.org/2003/linkbase

      XBRL技術規范

      xlink

      http://www.w3.org/1999/xlink

      XBRL技術規范

      xbrli

      http://www.xbrl.org/2003/instance

      XBRL技術規范

      gen

      http://xbrl.org/2008/generic

      <arc>、<link>標簽定義

      iso4217

      http://www.xbrl.org/2003/iso4217

      計量單位定義

      2) 標準引用

      每一份實例文檔都是基于一套標準編制的,標準是解析實例文檔的基礎。在根標簽中,使用<link:schemaRef>標簽定義實例文檔對《數電票標準》文件的引用,通過xlink:href”指向引用《數電票標準》的相對地址:

      <link:schemaRef xlink:type="simple" xlink:href=" einv_entry_point_2023-05-15.xsd"/>

      3) 事實值

      事實值就是電子發票版面信息填寫內容,例如對于銷售方名稱”這個項目,其事實值就是電子發票的銷售方名稱信息。通過為元素賦值,并指定上下文、單位和精度屬性,來完成對于事實值的完整定義。賦予實例文檔的事實值可為數值(金額、十進制數字等)或非數值數據(字符串或者轉義文本,例如XHTML格式內容)。事實值也可為日期類型和時間類型。表3列示了部分事實值。

      3:事實值舉例

      電子發票信息項

      數據類型

      事實值例舉

      不含稅金額合計

      貨幣型

      9000.00

      開票日期

      日期型

      2023-06-30

      銷售方名稱

      字符型

      XXX有限公司

      是否紅字發票

      布爾型

      false

      1數值型事實值

      數值型事實值的定義,除了通過contextRef指向一個預定義的上下文(context),還會通過unitRef指向一個預定的單位(unit),并通過事實值的decimals(小數點后位數)屬性表達數據的精確度,圖1“不含稅金額合計”對應的事實值定義信息:

      <einv:TotalAmWithoutTax decimals="2" contextRef="c1" unitRef="u1">9000.00</einv:TotalAmWithoutTax>

      1:數值型事實值定義方式示例

      2非數值型事實值

      非數值型事實值的定義,是將事實值賦予給對應的元素名,并通過contextRef指向一個預定義的上下文(context),圖2“是否紅字發票”對應的事實值定義信息:

      <einv:WhetherInvoiceIsRedInvoice contextRef="c1">false</einv:WhetherInvoiceIsRedInvoice>

      2:非數值型事實值定義方式示例

      4) 上下文

      每個事實值都會通過contextRef屬性賦予的上下文ID指向預定義的上下文(context)。通過指定上下文,才能夠確定事實值的具體含義。

      上下文要素包括:實體信息(entity)、時期信息(period)和場景信息(scenario)。在根標簽下,使用<xbrli:context>標簽定義元素數據的上下文信息,下設子標簽<xbrli:entity>、<xbrli:period>、<xbrli:scenario>,用于標記上文所述的實體信息、時期信息和場景信息。

      1實體信息

      實體信息即指實例文檔數據的發布者信息,使用標簽<xbrli:entity>標記。在電子發票中,實例文檔使用會計主體統一社會信用代碼作為實體的唯一標識碼,在<xbrli:identifier>標簽的文本中標記。

      2時期信息

      時期信息是指事實值所對應的日期或期間,使用標簽<xbrli:period>標記。在電子發票中,期間類型均為時點型,使用<xbrli:instant>標簽表示,統一采用yyyy-mm-dd的日期格式。

      5) 單位和精確度

      單位是用來說明數值型數據(非字符串及轉義文本)的度量單位,最常見的度量單位就是貨幣型的單位,例如人民幣、美元等。數值型數據的事實值應通過單位指向(unitRef屬性將定義的單位IDunit ID)指向一個預定的單位;對事實值單位的定義同時也指明了事實值的含義,如為貨幣型元素賦值時,通過單位的定義能夠明確金額所代表的幣種。4展示了貨幣型元素常用的單位定義。

      4:實例文檔常用單位定義舉例

      ID

      單位的含義

      分子

      分母

      u1

      人民幣

      iso4217:CNY

      不適用

      在根標簽中,使用<xbrli:unit>標簽預定義計量單位,單位的定義方式如圖3所示:

      <xbrli:unit id="u1">

      <xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure>

      </xbrli:unit>

      3:單位信息標記示例

      XBRL通過事實值的precision(精確度)或decimals(小數點后位數)屬性提供了表達數值型數據精確度的方式,一般使用decimals屬性比采用precision屬性能夠更直觀地展示數據的精度。5列示了數值型數據使用decimals屬性的例子。

      5:數值型事實值的精確度舉例

      數值

      Decimals取值

      示例

      精確到千位

      -3

      12 000

      精確到百萬位

      -6

      45 000 000

      精確到2位小數

      2

      139 034.17

      精確數字

      INF

      1.2645

      6) 實例文檔命名規則

      實例文檔的命名格式為{票據類型簡稱}_{票據類型}_{日期}_{票據唯一標識}.{文件后綴}。文件名稱各組成部分之間以英文字符下劃線連接。其中,{票據類型簡稱}einv,即標識票據類型是數電票;{票據類型}用于區分實例文檔的是普通發票還是專用發票;{日期}格式為yyyymmdd,對于接收方是記賬日期;{票據唯一標識}是電子發票的唯一標識碼,即發票號碼;{文件后綴}實例文檔的后綴,即xml。

      以電子發票(專用發票)為例,實例文檔命名格式舉例如下:

      einv_spcl_yyyymmdd_發票號碼.xml

      3、數電票回寫示例

      企業、單位的業務人員在使用電子發票進行報銷入賬時,財務共享系統能夠通過電子發票業務(對象)數據與企業會計憑證的映射關系自動生成憑證。在發票的流轉過程中,系統也會將發票狀態信息、相關的會計信息和企業所得稅信息即時回寫到底層數據庫或相應實例文檔中。以電子專用發票為例,將對下列信息進行回寫。

      1) 發票狀態信息

      以電子專用發票為例,發票狀態信息如下:

      1)合同編號:R9988888

      2)業務單據與發票的匹配狀態:已匹配

      3)是否紅字發票:否

      4)是否已驗真:是

      5)是否已入賬:是

      6)是否已付款:是

      7)銀行回單編號:6FE0-4F2C-88AA

      8)是否已用途確認:是

      9)確認用途:抵扣稅款

      10)用途確認所屬期:20XX-XX

      11是否進項稅額轉出:否

      2) 會計主體信息

      1)會計主體統一社會信用代碼:911100007000XXXXXX

      2)會計主體名稱:XXX有限公司

      3) 基礎會計信息

      以電子專用發票為例,對應的基礎會計信息如下:

      1)記賬憑證編號:12345678

      2)記賬日期:20XX-XX-XX

      3)會計期間:20XX-XX

      4)記賬憑證摘要:XXXXX

      5)借貸方向:借方

      6)總賬科目名稱:合同履約成本

      7)明細科目名稱:分包成本

      8)入賬金額:97029.70

      9)借貸方向:借方

      10)總賬科目名稱:應交稅費

      11)明細科目名稱:進項稅額

      12)入賬金額:970.30

      13)借貸方向:貸方

      14)總賬科目名稱:應付賬款

      15)明細科目名稱:工程款

      16)入賬金額:98000.00

      考慮到賬務處理中經常出現多借多貸的會計分錄,在《數電票標準》中加入了“借貸方會計信息”這一元組元素,用來增加浮動行針對不確定的分錄行進行標記。

      以下列會計分錄為例:

      借:合同履約成本-工程施工-分包成本

             應交稅費-應交增值稅-進項稅額

         貸:應付賬款-工程款

      該會計分錄的實例文檔內容應為:

      <inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple>

            <inv:DebitOrCredit contextRef="c1">借方</inv:DebitOrCredit>

            <inv:NameOfGeneralLedgerSubject contextRef="c1">合同履約成本</inv:NameOfGeneralLedgerSubject>

            <inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject contextRef="c1">分包成本</inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject>

            <inv:RecordedAmount decimals="2" contextRef="c1" unitRef="u1">97029.70</inv:RecordedAmount>

          </inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple>

          <inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple>

            <inv:DebitOrCredit contextRef="c1">借方</inv:DebitOrCredit>

            <inv:NameOfGeneralLedgerSubject contextRef="c1">應交稅費</inv:NameOfGeneralLedgerSubject>

            <inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject contextRef="c1">進項稅額</inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject>

            <inv:RecordedAmount decimals="2" contextRef="c1" unitRef="u1">970.30</inv:RecordedAmount>

          </inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple>

          <inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple>

            <inv:DebitOrCredit contextRef="c1">貸方</inv:DebitOrCredit>

            <inv:NameOfGeneralLedgerSubject contextRef="c1">應付賬款</inv:NameOfGeneralLedgerSubject>

            <inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject contextRef="c1">工程款</inv:NameOfSubsidiaryLedgerSubject>

            <inv:RecordedAmount decimals="2" contextRef="c1" unitRef="u1">98000.00</inv:RecordedAmount>

          </inv:InformationOfDebitAndCreditEntryTuple>

      4) 企業所得稅管理信息

      1)權責發生制下支出所屬期起:20XX-XX

      2)權責發生制下支出所屬期止:20XX-XX

      3)是否已所得稅稅前扣除:否

      4)所得稅稅前扣除年度起:20XX

      5)所得稅稅前扣除年度止:20XX

      (三)生成數電票入賬信息實例文檔數據進行歸檔備查

      數電票入賬后的電子憑證文件由兩部分構成,分別是開具端單位開具(交付)的數電票含有數字簽名的XML格式電子文件,以及接收端試點單位生成的會計入賬信息結構化數據文件。

      接收端試點單位應當在報銷業務對應的會計入賬完成后、會計憑證歸檔之前,根據實際入賬情況使用工具包生成入賬信息結構化數據文件,并將記賬憑證、報銷單、數電票含有數字簽名的XML格式電子文件、入賬信息結構化數據文件等會計資料組件形成電子會計憑證文件。

      會計期間結束后,企業、單位需按照財政部的監管要求,按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》(財政部 檔案局令第79號)和《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔20206號)的相關要求,參考《電子會計檔案管理規范》(DA/T 942022)和《行政事業單位一般公共預算支出財務報銷電子會計憑證檔案管理技術規范》(DA/T 952022),將上述電子會計憑證文件進行歸檔,以備財政部相關監管部門查驗。


      附錄

       

      應用數電票實例文檔操作指引

      在實際應用中,主要有兩種報賬流程模式分別為:一般企業普遍適用流程模式和集團型企業財務報賬模式,兩種模式可分別按照如下步驟開展相關工作:

      (一)一般企業普遍適用流程模式

      1.png

      1. 電子發票、電子憑證的獲取和存儲:企業通過郵箱下載、稅務局網站下載等渠道獲取數電票數字簽名的XML數據文件。

      2. 票據存儲:將獲取的數電票存儲至發票池。對于無報賬系統(如報銷系統或發票池)支撐文件獲取和存儲的企事業單位,建議由員工手工下載至本地存儲。

      3. 文件驗簽、發票驗真:在進行報銷入賬之前,企業需對接收的帶數字簽名的XML格式的數電票遵從現有的稅收征管要求進行發票查驗,以保證發票的真實性。只有查驗成功的發票才可報銷入賬,企業記錄發票的驗真、驗簽信息。

      4. 解析XML文檔:自行或調用財政部提供的免費電子憑證工具包解析接收的XML文件,并存入發票池。

      5. 根據數電票是否是增值稅專票,如果是專票則進行5.15.2處理。

      5.1. 發票抵扣:數電票關聯的業務入賬后,依據稅務總局的要求進行抵扣處理,抵扣確認后保存到發票池,記錄發票的抵扣信息。

      5.2. 進項轉出:發票進行抵扣后,企業根據發票用途的轉變,進行進項轉出處理,并將發票轉出信息記錄到發票池。

      6. 資金支付:對于需要付款類業務,可以由資金系統進行業務處理審批后完成資金支付。信息化較好的企業單位按數電票標準的要求根據銀行回單回寫電子憑證支付狀態位信息。

      7.會計記賬:核算系統根據報銷業務信息、數電票的電子憑證信息,同時按照《數電票標準》要求回寫電子憑證狀態位信息。

      8. 歸檔準備:企業可設定歸檔前的文件生成準備時機,自行或借助財政部的免費工具包生成電子憑證-入賬信息結構化數據文件。并將記賬憑證、報銷單、數電票含有數字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結構化數據文件等文件打包形成電子會計憑證文件。

      9. 會計資料歸檔:單位需按照財政部的監管要求,按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》(財政部 檔案局令第79號)和《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔20206號)的相關要求,參考《電子會計檔案管理規范》(DA/T 942022)和《行政事業單位一般公共預算支出財務報銷電子會計憑證檔案管理技術規范》(DA/T 952022),將上述電子會計憑證文件進行歸檔,以備財政部相關監管部門查驗。

      (二)集團型企業財務報賬模式

      2.png

      1. 電子發票、電子憑證的獲取和存儲:企業通過郵箱下載、稅務局網站下載等渠道獲取數電票數字簽名的XML數據文件。

      2. 票據存儲:將獲取的數電票存儲至發票池。對于無報賬系統(如報銷系統或發票池)支撐文件獲取和存儲的企事業單位,建議由員工手工下載至本地存儲。

      3. 文件驗簽、發票驗真:在進行報銷入賬之前,企業需對接收的帶數字簽名的XML格式的數電票遵從現有的稅收征管要求進行發票查驗,以保證發票的真實性。只有查驗成功的發票才可報銷入賬,企業記錄發票的驗真、驗簽信息。

      4. 解析實例文檔結構化信息:自行或調用財政部提供的免費電子憑證工具包解析接收的XML文件,并存入發票池。數電票的結構化數據可根據企業財務內控需要內置到報銷單中,同時建立數電票與報銷單業務關聯關系。

      5. 發起報賬申請:業務人員在企業報賬系統或共享系統中發起費用報銷申請,填寫報銷單時引用采集的數電票結構化數據。

      6. 合規校驗:按照財務報銷制度對報銷單進行合規校驗,如重復報賬校驗、敏感詞校驗等。

      7.審核復核:企業根據內控流程審核復核通過后,根據實際業務場景將電子憑證關聯報賬單業務信息、電子憑證信息推送核算系統,按照核算入賬規則生成記賬憑證。

      8. 根據數電票是否是增值稅專票,如果是專票則進行8.18.2處理。

      8.1. 發票抵扣:數電票關聯的業務入賬后,依據稅務總局的要求進行抵扣處理,抵扣確認后保存到發票池,記錄發票的抵扣信息。

      8.2. 進項轉出:發票進行抵扣后,企業根據發票用途的轉變,進行進項轉出處理,并將發票轉出信息記錄到發票池。

      9. 資金支付:對于需要付款類業務,資金系統接收報賬系統發送的支付申請信息,由資金系統進行業務審批后完成支付業務,完成支付后返回支付結果。信息化較好的企業單位按數電票標準的要求根據銀行回單回寫電子憑證支付狀態位信息。

      10.會計記賬:核算系統接收業務系統傳遞的報銷業務信息及憑證生成指令,自動生成記賬憑證并存儲關聯的報銷業務信息,同時按照《數電票標準》要求回寫電子憑證狀態位信息。

      11. 歸檔準備:企業可設定歸檔前的文件生成準備時機,自行或借助財政部的免費工具包生成電子憑證-入賬信息結構化數據文件。并將記賬憑證、報銷單、數電票含有數字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結構化數據文件等文件打包形成電子會計憑證文件。

      12. 會計資料歸檔:單位需按照財政部的監管要求,按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》(財政部 檔案局令第79號)和《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔20206號)的相關要求,參考《電子會計檔案管理規范》(DA/T 942022)和《行政事業單位一般公共預算支出財務報銷電子會計憑證檔案管理技術規范》(DA/T 952022),將上述電子會計憑證文件進行歸檔,以備財政部相關監管部門查驗。


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